财政性存款

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财政性存款

一、财政性存款的种类

财政性存款包括金库存款、基本建设存款和经典存款三种。基建存款、经费存款都是金库存款转化而来的，它们同属国家财政征收税利方式集中起来的资金。

二、财政性存款的性质

财政存款是由财政集中，待分配、待使用的国民收入。财政集中的企业税利，先收入财政金库存款户，形成金库存款，属于积累资金。财政进行再分配，其中对基本建设投资拨款，形成基本建设存款，对机关、团体、部队、学校等经费预算单位的拨款，形成经费存款。

三、财政性存款的组织管理

财政性存款具有相对稳定和短期周转的特点。财政性存款一般都在短期内收支，但由于财政收入和支出，在时间上，数量上不一致，从而形成了财政金库贷款。财政性存款的数量受生产与流通规模、财政管理体制、基建投资规模、事业单位发展规模及经费管理制度等影响。随着国民经济的发展和建设事业的扩大，财政性存款逐年增加，是银行存款的稳定来源。银行代理理财政金库业务，实行先垫付后结算、上存下支、年终结算的办法。在正常情况，显然有利于解决财政现支后收的矛盾。但是信贷这种调剂作用是由条件的，超过财政存款周转允许的限度，就要形成隐蔽的长年性的财政借款，挤占银行信贷。因此，应该根据每年的预算收支规模、管理体制、解缴办法，合理地确定财政存款最低限，作为财政收支的周转金，以利于信贷资金的正常周转，保持信贷平衡。