2014安徽农村信用社：金融学练习题一
1.计算题：A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时利率为3.06%。
假设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款，支取日该档期存款利率已调整为3.33%。
假设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81%。
假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
要求：根据以上内容分别计算A公司的利息支出。(6分，作答参考时限：10分钟)
1、整存整取：
(1)到期支取：应付利息=本金×月数×月利率
(2)逾期支取：--注意：存期/天数/月数-对应日利/月利
逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数
应付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息
(3)提前支取
提前支取部分利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率
解：
1)A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款
60万×3.06%=18360元
2)A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项
60万×0.81%÷12×3=1215
3)A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元
60万×(1+3.06%)×0.72%÷360×14+60万×3.06%=173.14+18360=18533.14
2.客户王某2010年3月21日向某银行申请住房按揭贷款，经审批，王某购房款为60万元，首付30%，贷款额为42万元，贷款期限为十年，执行利率为6.6%，采用本金等额偿还法。(开发商为A公司，在该行开户)
要求：1)做出贷款发放及2010年4月20日第一次还款的会计分录，并计算2010年4月20日和2010年5月20日两次还款本息。
2)如果采用等额本息还款法，请写出每月偿还本息金额的计算公式以及还款当月应还利息公式。
发放贷款会计分录
借：贷款--个人住房贷款--王某 420000
贷：吸收存款--活期储蓄存款--王某 420000
借：吸收存款--活期储蓄存款--王某 420000
贷：吸收存款--单位活期存款--A公司 420000
本金等额偿还2010年4月20日偿还本息
420000/120+420000*6.6%/12=3500+2310=5810元
会计分录
借：吸收存款--活期储蓄存款5810
贷：贷款--个人住房贷款--王某3500
利息收入2310
本金等额偿还2010年5月20日偿还本息
420000/120+(420000-3500)*6.6%/12=3500+2290.75=5790.75元
2)等额本息还款法
本金*月利率*(1+月利率)还款月数
偿还本息计算公式= ------------------
(1+月利率)还款月数 -1
利息=(本金-已还本金)*月利率
3.案例题：利率市场化的问题。
(1)利率市场化是指通过市场和价值规律机制，在某一时点上由供求关系决定的利率运行机制，它是价值规律作用的结果。
(2)3.25%*1.1=3.575%
目前，金融业竞争激烈，其他金融机构如保险公司证券公司等没有利率的限制，而银行的存款利率相对来讲比较低，所以资金持有者会更多的选择其他金融机构，银行存款余额在下降。此次调整增加了银行吸收存款的灵活性，也有利于存款的增加。
(3)有利影响：利率市场化是发挥市场配置资源作用的一个重要方面，能体现商业银行在竞争性市场中的自主定价权，能充分反映客户对金融产品的选择权。
不利影响：利率市场化将导致商业银行竞争加剧，收入结构发生变化，利息收入占比下降、非息收入占比上升。这是商业银行竞争加剧的一个必然结果，在所有利率市场化的国家中没有例外。
另外，利率市场化导致商业银行盈利能力短期承压、长期受益。由于利率市场化导致商业银行竞争加剧，同时净息差波动加大，使得存贷业务的收入下降，而中间业务短期内还难以取代存贷业务，从而导致商业银行的盈利能力下降。但从长期来看，利率市场化有助于提升商业银行的竞争力与盈利能力。
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