2013江苏农村商业银行审计专业试题二
31、在审计工作中，( C )应加强对工作底稿的现场复核。A、审计机构负责人 B、组织适当管理层
C、审计项目负责人 D、审计人员
32、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对( A )进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。
A、审计工作底稿 B、审计证据
C、审计文档资料 D、审计建议
33、内部控制目标的实现有赖于( C )
A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力
C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与
34、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织( A )的责任。
A、高级管理层 B、内部审计人员
C、财务主管 D、董事长
35、以下( B )属于控制环境要素的内容
A、建立风险管理机制 B、法人治理结构
C、不相容职务应当分离 D、管理层对内部控制的自我评估
36、对收入和费用的审计较多地运用到的方法是( C )。
A、函证 B、详细审计
C、分析性复核 D、观察
37、( A )是预防舞弊的主要途径。
A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施
B、 内部审计人员工作勤勉
C、组织管理层重视内部审计工作
D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所
38、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现( A )原则。
A、重要性 B、谨慎性
C、相关性 D、可比性
39、内部审计机构应该建立健全审计报告的( A )。
A、分级复核制度 B、全面复核制度
C、重点复核制度 D、审批制度
40、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的( B )。
A、绝对保证 B、相对保证
C、必要保证 D、再认定
41、内部审计机构应将审计报告提交( C )，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。
A、组织高级管理层 B、组织适当管理层
C、被审计单位和组织适当管理层 D、组织财务部门
42、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为( A )的一部分。
A、年度审计计划 B、项目审计计划
C、审计方案 D、审计程序
43、督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对( C )进行的监督与指导。
A、审计方案 B、审计程序
C、实施审计工作的审计人员 D、审计工作底稿
44、( D )对内部审计督导工作负主要责任。
A、董事长 B、总经理
C、财务总监 D、内部审计机构负责人
45、内部审计的督导工作应贯彻于( D )
A、审计准备阶段 B、审计实施阶段
C、审计终结阶段 D、审计项目的全过程
46、督导人员应确保审计人员明确( A )，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。
A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法
C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任
47、督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性，( B )进行督导工作。
A、全面的 B、有重点地
C、随机的 D、集中的
48、对于重大或敏感的审计问题，( A )应直接进行督导。
A、内部审计机构负责人 B、财务总监
C、审计项目负责人 D、高级管理层
49、对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并( B )。
A、认真纪录 B、及时给予答复
C、立即修改审计报告 D、修订审计方案
50、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具( B )
A、常规审计报告 B、专项审计报告
C、管理建议书 D、沟通函
51、以下( B )属于谋取组织经济利益的舞弊行为
A、泄露组织商业秘密 B、隐瞒或删除应对外披露的重要信息
C、贪污、挪用、盗窃组织资财 D、使组织为虚假的交易事项支付款项
52、根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是：( B )
A、舞弊是一种违反法规的行为
B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益
C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员
D、舞弊是一种故意的行为
53、根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是：( B )
A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排
B、每一个审计项目都必须执行后续审计
C、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度
D、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订
54、根据内部审计准则规定，内部审计机构制定督导制度错误的提法是：( D )
A、督导制度中应明确各级督导人员的责任
B、督导的范围应涉及内部审计工作的各个方面
C、这种督导是出于工作需要，针对事而不是针对人。
D、督导的谨慎性原则可以完全消除审计风险
55、根据《江苏省农村信用社稽核工作暂行办法》的规定，县级联社每( C )个基层机构应配备一名专职稽核员，分片进行巡回稽核、辅导。
A、 3至5 B、5至7
C、6至8 D、8至10
56、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的( C )
A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则
C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的信用社主任可以不稽核
57、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，由( C)负责制定和完善稽核工作的基本制度，监督年度稽核工作计划的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。
A、 理事长 B、监事长
C、分管稽核工作的领导 D、稽核部门负责人
58、下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的( B )
A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。
B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。
C、实行上追一级、下追到底的问责机制。
D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制
59、稽核工作在全省考核评比中连续2年后5名的，对稽核部门负责人给予( D )处理。
A、罚款 B、撤职
C、调离岗位 D、免职
60、稽核工作考核列全省前十名的，在县级联社年度经营目标责任制考核中，加(B )分。
A、2 B、3
C、4 D、5
61、下列有关稽核工作考核的表述，哪一句是最准确的 ( A )
A、稽核工作每年考核一次，考核实行自评上报与抽查评分相结合的方式。
B、考核得分列全省前5名的单位，为全省稽核工作先进单位，给予一定的精神鼓励和物质奖励。
C、考核得分列全省后5名的单位，按照人事管理权限，对理事长(董事长)、稽核部门负责人实行问责。
D、专职稽核人员应全部具有审计、金融、财会专业专科以上学历并取得审计师、经济师、会计师等中级专业技术资格。
62、《江苏省农村信用社稽核工作考核办法》所规定的考核对象为 D )
A、各县(市、区)联社(农村合作银行、农村商业银行)稽核部门
B、各县(市、区)联社(农村合作银行、农村商业银行)稽核人员
C、各县(市、区)联社(农村合作银行、农村商业银行)稽核部门负责人
D、各县(市、区)联社(农村合作银行、农村商业银行)
63、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，在稽核方案规定范围内，重大问题应该发现而未发现的，造成了一定后果，给予稽核责任人员( B)处理。
A、 通报批评 B、警告至行政记大过处分
C、限期调离 D、调离稽核工作岗位
64、稽核人员擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、不完整，但未造成后果。给予稽核人员( A )
A、调离稽核工作岗位 B、解聘专业技术职务
C、罚款 D、警告处分
65、( B )包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。
A、内部审计 B、内部控制
C、财务管理 D、组织治理
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