2013江苏农村商业银行审计专业试题三
二、多项选择题1、《审计署关于内部审计工作的规定》规定，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到( ABCD )
A、独立 B、客观
C、公正 D、保密
2、下列哪些职责，属于《审计署关于内部审计工作的规定》中所规定的内部审计机构的职责( ABCD)
A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
C、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
D、单位主要负责人或者权力机构要求办理的审计事项
3、中国内部审计准则体系由(BCD )组成。
A、中国内部审计准则 B、内部审计基本准则
C、内部审计具体准则 D、内部审计实务指南。
4、审计计划一般包括(ABC )
A、年度审计计划 B、项目审计计划
C、审计方案 D、专项审计计划。
5、审计证据包括以下哪几种(ABCD)
A、书面证据 B、实物证据 C、视听电子证据
D、口头证据
6、审计通知书应包括以下哪些基本内容( ACDEF )
A、被审计单位及审计项目名称 B、审计目的及审计范围
C、审计时间 D、被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助
E、审计小组名单 F、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期
7、审计方案应包括以下基本内容( ABC D )。
A、具体审计目的 B、具体审计方法和程序
C、预定的执行人及执行日期，其他有关内容 D、其他有关内容
8、内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是(ABCDEF)
A、为形成审计报告提供依据 B、说明审计目标的实现程度;
C、为评价内部审计工作质量提供依据
D、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则
E、为以后的审计工作提供参考 F、提高内部审计人员的专业素质
9、审计工作底稿应载明下列主要事项( ABC D )。
A、审计事项及其期间或截止日期 B、审计程序的执行过程和执行结果记录
C、审计人员的审计结论 D、审计人员、复核人员姓名
10、下列属于内部审计机构职责的是( BCD )
A、对本单位负责人的任期经济责任进行审计
B、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
C、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
D、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
11、"独立审计"是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在( ABD )
A、组织上的独立性 B、职权上的独立性
C、适用法律的独立性 D、经济上的独立性
E、行政制裁的独立性
12、内部审计是相对外部审计而言。根据现行法律规定，我国实施内部审计的审计机构包括( ABE )
A、部门内部审计机构 B、企业内部审计机构
C、会计师事务所 D、审计事务所
E、事业单位内部审计机构
13、观察是审计人员实地察看被审计单位的下列哪些事项，以获取审计证据的方法(ABCD)。
A、内部控制执行情况 B、经营场所
C、有关业务活动 D、实物资产
14、审计人员了解内部控制时，可采用以下程序( ABCD )。
A、合理利用以往审计经验 B、观察被审计单作业活动
C、询问被审计单位有关人员 D、选择具有代表性的交易进行穿行测试
15、评价审计证据适当性时，审计人员一般应考虑( ABD )。
A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性
C、审计证据的来源和及时性 D、审计证据的可靠性
16、坏账准备的实质性测试一般应包括( ABCD )。
A、核对坏账准备明细账与总账余额是否相符 B、审查坏账准备的计提
C、分析性复核 D、审查长期挂账的应收帐款
17、固定资产折旧审计的主要目标在于确定( BD )。
A、折旧总体的合理性 B、折旧政策和方法是否符合国家有关规定
C、是否所有在用固定资产均提了折旧 D、折旧额的计算是否正确
18、根据《江苏省农村信用社稽核工作暂行办法》的规定，下列哪些县级联社配备的专职稽核员数量符合规定要求( BCD )
A、S联社有36个营业机构，配备专职稽核员4人。
B、Y联社有20个营业机构，配备专职稽核员6人。
C、K联社有18个营业机构，配备专职稽核员3人。
D、W联社有42个营业机构，配备专职稽核员10人。
19、根据《江苏省农村信用社稽核工作暂行办法》的规定，稽核部门可以采取以下哪些方式进行稽核( ABCD )
A、现场稽核 B、非现场稽核
C、交叉稽核 D、其它方式稽核
20、制定《江苏省农村信用社稽核工作考核办法》的主要目的是( ABCD )
A、加强和推动全省农村信用社稽核工作 B、强化内部控制机制
C、全面客观地评价基层联社稽核工作情况和业绩 D、有效防范经营风险
21、下列哪些事项属于《江苏省农村信用社稽核工作考核办法》规定的考核内容( ABCEF )
A、是否按单位员工人数、机构网点总数的规定比例配足专职稽核人员
B、是否按照规定建立健全稽核人员岗位责任制、稽核工作问责制、稽核处罚办法。
C、是否有全年稽核工作计划和年度工作总结，年度工作是否按计划组织实施。
D、是否参加内部审计协会，并定期向内审协会报送工作报告。
E、稽核报告是否符合质量控制要求，已稽核的单位是否存在应该发现而没有发现的较大问题;稽核材料是否搜集齐全，并归档及时。
F、每年对机关内设机构及所辖分支机构的全面稽核是否达到一定比例;重要岗位人员变动是否全部进行离任(岗)稽核。
22、稽核工作中应坚持下列哪些原则( AD )
A、谁分管谁负责的原则 B、联社主任负责的原则
C、集体负责的原则 D、谁检查谁负责的原则
23、制定《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的主要目的是( ABCD )
A、严格执行稽核制度 B、增强稽核人员的责任意识
C、规范稽核人员行为 D、提高稽核工作质量
24、稽核人员在执行稽核任务过程中具有下列哪些权力 ( ABCDE )
A、检查权 B、制止权
C、建议权 D、越级报告权
E、其他权力
25、稽核人员违规，按照《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，可以给予下列哪些处理(ABCD )
A、批评教育 B、经济处罚
C、行政处分 D、其他处理
26、下列哪些人员属于稽核工作问责的对象( ACE )
A、分管稽核工作的理事长 B、信用社主任
C、稽核员 D、信贷员
E、稽核部经理
27、审计机关对财政收支或者财务收支的( ABD )，依法进行审计监督。
A、真实 B、合法
C、规范 D、效益
28、被审计单位负责人应当对本单位所提供的财务会计资料的( AC )负责。
A、真实性 B、合法性
C、完整性 D、准确性
29、国务院和县级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的( BD )向本级人民代表大会常务委员会报告。
A、性质 B、纠正情况
C、种类 D、处理结果
三、判断题
1、审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。
2、中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体标准，内部审计实务指南三个层次组成。内部审计基本准则，内部审计具体标准是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。
3、为了加强内部审计规范化建设，内部审计机构应当遵守内部审计标准，按单位主要负责人或权力机构的要求实施审计。
4、审计工作底稿应当围绕审计方案的实施情况来记录，内部审计人员对每一具体审计事项审计完成后，应有审计结论，并列示于审计工作底稿上。没有审计结论等于没有审计。
5、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础，是重要的审计证据。
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