公务员考试网 发表于 2017-4-12 21:55:00

2015年国家电网考试备考财会类:土地增值税法

2015年国家电网考试第二批即将进行,详细考试安排请关注国家电网考试频道!以下是2015年国家电网考试备考财会类:土地增值税法。
    ■考情预测
                                                年份                                        单项选择题                                        多项选择题                                        计算题                                        综合题                                        合计                                                        2009年                                        1分                                        1.5分                                        5分                                        -                                        7.5分       

  ■本章重点与难点
一、征税范围(熟悉)
                                                有关事项                                        是否属于征税范围                                                        1.出售                                        征。包括三种情况:(1)出售国有土地使用权;(2)取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售;(3)存量房地产买卖                                                        2.继承、赠予                                        继承不征(无收入)。赠予中公益性赠予、赠予直系亲属或承担直接赡养义务人不征;非公益性赠予征                                                        3.出租                                        不征(无权属转移)                                                        4.房地产抵押                                        抵押期不征;抵押期满偿还债务本息不征;抵押期满,不能偿还债务,而以房地产抵债,征收                                                        5.房地产交换                                        单位之间换房,有收入,征;个人之间互换自住房,免征                                                        6.以房地产投资、联营                                        房地产转让到投资联营企业,暂免征收;将投资联营房地产再转让,征                                                        7.合作建房                                        建成后自用,暂免征收;建成后转让,征                                                        8.企业兼并转让房地产                                        暂免                                                        9.代建房                                        不征(无权属转移)                                                        10.房地产重新评估                                        不征(无收入)       

 二、税率——四级超率累进税率(记)

 

sydwthree 发表于 2017-4-12 22:38:59

三、土地增值额的确定(熟悉)
    土地增值额 = 转让收入-扣除项目金额
                                                转让项目的性质                                        扣除项目                                                        (一)对于新建房地产转让(房地产企业)                                        1.取得土地使用权所支付的金额
                        2.房地产开发成本
                        3.房地产开发费用
                        4.与转让房地产有关的税金
                        5.财政部规定的其它扣除项目(仅限于房企)                                                        (二)对于存量房地产转让                                        1.房屋及建筑物的评估价格
                        评估价格 = 重置成本价×成新度折扣率
                        2.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
                        3.转让环节缴纳的税金       

  四、应纳税额的计算(掌握)
应纳税额 = 增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
    步骤:四步
    五、税收优惠——建造普通标准住宅的税收优惠
    六、房地产企业土地增值税清算
    (一)区分土地增值税应进行清算和税务机关可要求进行清算
    (二)非直接销售和自用房地产的收入确定
    (三)土地增值税的扣除项目——公共设施
    (四)核定征收:5个条件
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